在肯尼亚用M-Pesa或Pochi收款，要开eTIMS发票吗？

做生意就要开。肯尼亚税务局（Kenya Revenue Authority，KRA）在官网电子税务发票管理系统（eTIMS）常见问题页面上写明：「所有从事经营的人都须接入eTIMS，并开具电子税务发票。」没有登记增值税的经营者也在其列。这项义务看的是是否在做生意，页面没有提到M-Pesa、收款码（till number）或小商户钱包Pochi la Biashara。

新的变化是，萨法利通信公司（Safaricom）想让旗下的M-Pesa替商户开票。据《商业日报》（Business Daily）10月28日报道，一名税务局官员10月27日在肯尼亚国民议会财政和国家规划委员会的听证会上说：「萨法利通信公司希望代商户进行反向开票。」双方的商谈还在初步阶段。在新办法出台前，仍按税务局常见问题页面上的规定执行。

eTIMS是税务局的开票软件，电脑、平板和手机都能用，由税务局免费提供。税务局2025年11月10日发布公告，从今年1月1日起，用eTIMS记录核对所得税申报表中的收入和支出。公告说，申报的收入和支出「必须有有效的电子税务发票支持」，发票须「在适用时附上买方税号（PIN）并正确传输」，《税收程序法》（Tax Procedures Act）第23A条规定的例外情形除外。

这就是买家向卖家要发票的原因。常见问题页面说，卖家不开符合eTIMS要求的发票，买家就没办法在所得税申报中扣除这笔支出，也没办法在每月增值税申报中抵扣进项增值税。据《商业日报》报道，一些大公司已经不再从开不出eTIMS发票的小供应商进货。

截至今年3月的一年里，萨法利通信公司的M-Pesa商户达310万家，一年前为180万家。其中210万家通过Pochi la Biashara钱包收款，100万家使用Lipa na M-Pesa，后者包括付款账号（paybill）和收款码。

对用M-Pesa收款的商户，税务局常见问题页面列出以下办法：

1. 选一个eTIMS简易版（eTIMS Lite）渠道。手机拨打*222#的USSD版面向个人和个体经营者，不需要上网；电子公民平台（eCitizen）上的网页版面向交易不多的企业；手机应用在安卓和苹果应用商店的名称是「eTIMS Non VAT」。企业如果通过税务局认可的第三方集成商对接eTIMS，可能要付费。
2. 年营业额不超过500万先令的，可由买家代开。常见问题页面说，从年营业额不超过500万先令的小企业购货时，「买方应代其开具税务发票」，买家可在ecitizen.kra.go.ke上使用「买方发起开票」功能。
3. 核验收到的发票。扫描发票上的二维码，或在税务局iTax系统的「发票号码核验」中输入发票号码。
4. 有问题问税务局。eTIMS问题可发邮件至[email protected]或[email protected]，税务局客服中心电话为+254 20 4 999 999和+254 711 099 999。

税务局还准备用M-Pesa收款数据查漏报收入。据肯尼亚新闻网站肯尼亚人网（Kenyans.co.ke）10月28日报道，税务局提交给议会委员会的文件写道：「利用金融数据，包括收款码和Pochi La Biashara，查找未申报的收入。」税务局会把这些数据与纳税申报表交叉比对。税务局7月公布，截至今年6月的2025/26财年共征税2.844万亿先令。

收款码本身不征税。据肯尼亚新闻网站《公民数码》（Citizen Digital）2023年11月28日报道，税务局当时在社交平台X上说：「收款码不征税，税务局也不收取任何此类税款。」

按萨法利通信公司的方案，发票会在每天结束时传给税务局。这名官员说：「这个方案能让萨法利通信公司在每天结束时传送发票。」这名官员还说，这种做法「在超市运行得很好，白天开出的发票晚上传给我们」。税务局目前已在糖厂推行反向开票，下一步是茶叶和咖啡行业。

年销售额低于500万先令的企业，大部分公司税不用缴，也不必登记增值税，但不少小商户很难和要求电子发票的大企业做生意。普华永道（PwC）的分析师曾提醒，小企业要满足交易对象的eTIMS合规要求会遇到困难。

以上规定以肯尼亚税务局官网eTIMS常见问题页面10月29日所载为准。